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5월은 사업자와 프리랜서들에게 중요한 달입니다. 바로 종합소득세 신고 기간이기 때문이죠. 그런데 종합소득세를 신고하려고 할 때 가장 먼저 부딪히는 장벽은 바로 **‘기장의무’**입니다.
기장을 해야 한다고는 들었는데, 복식부기? 간편장부? 추계신고? 뭐가 뭔지 헷갈리기만 하죠. 나에게 해당되는 기준이 뭔지도 모르겠고, 장부를 안 쓰면 불이익이 있는지도 불안합니다.
이 글에서는 2025년 기준으로 종합소득세신고기장의무에 대해 완벽하게 정리해드립니다. 특히 복식부기와 간편장부의 차이, 대상자 구분 기준, 실제 장부 작성과 신고 방법까지 한눈에 이해할 수 있도록 풀어냈으니, 세무사 없이 혼자 신고하고 싶은 분들은 꼭 끝까지 읽어보세요!
✅ 기장의무란?
기장의무란 사업자가 장부를 작성해서 소득과 비용을 기록하고 이를 바탕으로 종합소득세를 신고해야 하는 의무를 말합니다.
사업자가 모두 동일한 기준으로 장부를 작성하는 건 아닙니다. 수입금액 규모와 업종에 따라 복식부기 또는 간편장부 대상자로 나뉘며, 일정 금액 미만이면 장부 작성 없이 추계 신고도 가능합니다.
즉, 기장의무는 다음 3가지 유형으로 구분됩니다:
· 복식부기의무자
· 간편장부대상자
· 기장 의무 없음(추계신고 가능자)
🧾 복식부기 vs 간편장부 vs 추계신고 차이 한눈에 보기
📌 2025년 기장의무 대상 기준 정리
기장의무 여부는 사업자의 수입금액과 업종 코드에 따라 결정됩니다.
▶ 복식부기의무자 기준
· 다음 기준을 초과하는 경우, 복식부기의무자에 해당됩니다.
▶ 간편장부 대상자 기준
· 위의 금액 이하일 경우 간편장부 대상자
▶ 기장 의무 없음(추계신고 가능자)
· 신규사업자 또는 연매출 2,400만 원 이하 소규모 사업자
· 장부가 없을 경우 단순경비율 또는 기준경비율을 적용해 추계 신고 가능
✅ 단, 기장의무를 어기고 추계로 신고할 경우 가산세 또는 필요 경비 인정 한도 축소 등의 불이익이 따를 수 있습니다.
✍️ 복식부기 vs 간편장부 실제 예시 비교
📘 복식부기 예시 (디자인 회사 연매출 1억 원)
· 매출: 100,000,000원
· 재료비: 20,000,000원
· 인건비: 30,000,000원
· 사무실 임차료: 12,000,000원
· 자산 구입(컴퓨터): 5,000,000원 → 감가상각 등록
· 작성 장부: 대차대조표, 손익계산서, 총계정원장 등
📒 간편장부 예시 (1인 유튜버, 연매출 6,000만 원)
· 유튜브 수익: 60,000,000원
· 마이크, 조명 등 장비비: 3,000,000원
· 편집 외주비: 10,000,000원
· 교통비: 2,000,000원
· 작성 장부: 수입/지출내역서, 영수증 모음, 엑셀 정리표 등
💡 복식부기는 회계 프로그램과 전문가 도움이 필수이고, 간편장부는 엑셀 파일과 영수증만으로도 작성 가능해 초보자에게 유리합니다.
💻 기장 신고 절차 – 홈택스로 어떻게 하나요?
STEP 1. 홈택스 접속 및 로그인
· https://www.hometax.go.kr → 공동인증서 또는 간편인증 로그인
STEP 2. 신고/납부 > 종합소득세 신고 클릭
STEP 3. 신고 유형 선택
· 복식부기 또는 간편장부 선택 후 다음 단계로 진행
STEP 4. 수입금액과 필요경비 입력
· 직접 장부 데이터를 입력하거나, 엑셀 파일 업로드 가능
STEP 5. 감가상각, 공제항목 입력 후 세액 확인
STEP 6. 환급 계좌 입력 및 제출 완료!
📍 복식부기의무자에게만 적용되는 특이사항
· 결손금 이월공제 가능: 올해 손실을 향후 10년간 소득에서 차감 가능
· 기장세액공제 최대 20%: 세무사 기장 시 세액 공제 혜택 부여
· 정확한 자료 제출 시 세무조사 리스크 낮음
📌 복식부기의무자임에도 간편장부 또는 추계신고 시, 과태료와 가산세가 부과될 수 있습니다.
📢 신고하지 않거나 장부 미비 시 불이익
1. 가산세 부과: 기장의무 불이행 시 20% 이상 가산세
2. 필요경비 인정 축소: 추계 신고 시 실제 지출보다 낮은 경비만 인정
3. 세무조사 대상 확률 증가
4. 향후 대출 및 정부지원사업 불이익
🙋 자주 묻는 질문 (Q&A)
Q1. 복식부기의무자인데 장부를 못 만들겠어요. 어떻게 해야 하나요?
회계 프로그램 또는 세무사 도움을 받는 것이 좋습니다. 기장을 하지 않고 신고하면 가산세가 부과될 수 있습니다.
Q2. 간편장부 대상자인데 추계신고 하면 안 되나요?
가능하지만 경비율이 낮아져서 세금이 더 나올 수 있고, 신용이나 정부지원사업에서 불이익이 발생할 수 있습니다.
Q3. 간편장부는 어떻게 작성하나요?
엑셀로 수입과 지출을 날짜별로 정리하고, 영수증을 항목별로 보관하면 충분합니다.
장부는 나를 위한 증거다
기장의무는 단순히 국세청의 요구사항이 아니라 내 사업을 객관적으로 기록하고 보호하는 수단입니다. 특히 간편장부 대상자라도 스스로 장부를 작성하는 습관을 들이면, 세금 절감은 물론 사업 관리에도 큰 도움이 됩니다.
복식부기 대상자라면 전문가 도움을 받아 정확하게 신고해야 하고, 간편장부 대상자라면 장부를 꼭 준비해 놓는 것이 유리합니다.
올해 종합소득세 신고는 ‘기장의무’를 정확히 이해하고 제대로 대응해 보세요. 나중에 웃을 수 있는 가장 현명한 준비가 될 것입니다. 😊